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硅產業IPO中止審核核心子公司經營情況成“必答題”

加入日期:2019-8-15 7:01:59

  頂尖財經網(www.iqjbuu.live)2019-8-15 7:01:59訊:

  科創板“考場”中止審核再添新案例,不過這個案例有點特殊,對后來者有鑒意義。

  8月14日晚間,上交所官網顯示,上海硅產業集團股份有限公司(簡稱“硅產業”)審核狀態變更為“中止審核”。據記者了解,本次中止審核與公司控股子公司上海新傲科技股份有限公司(簡稱“新傲科技”)經營情況有關。

  在以信息披露為中心的審核問詢中,投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息,必須充分披露,這成為科創板審核問詢中的一個重要指標。在前期多輪問詢中,圍繞新傲科技的“考題”一直是問詢熱點。而此次硅產業中止審核正是因為要補充完善這一“考點”。

  據了解,為提高信息披露質量,便于投資者更好地了解取得新傲科技控股權后公司的整體運營情況,以及市場變化對于公司經營情況的影響,硅產業擬向市場披露上述重組運行半年后的相關信息,即截至2019年9月30日的信息,包括三季度經審計的財務報告及更新的發行上市申請文件。因此,公司于8月14日向上交所提出中止審核申請。根據《審核規則》,發行人及保薦人主動要求中止審核,理由正當并經上交所同意,上交所將中止發行上市審核。

  硅產業是中國規模最大的半導體硅片企業之一。事實上,公司是控股型企業,半導體硅片的研發、生產和銷售,是由三家控股子公司上海新昇、新傲科技、Okmetic實際開展,硅產業對控股子公司實施控制和管理。截至7月16日,公司已回復三輪問詢。其中,關于公司控股子公司新傲科技的審核問詢一直從“一問”追到“三問”。

  據悉,自2016年8月起,硅產業就已是新傲科技的第一大股東,持股比例為40.92%,將其作為以權益法核算的長期股權投資。2019年3月,硅產業先后通過現金方式、向新傲科技部分股東發行股份的方式,進一步收購剩余股份。截至2019年3月31日,硅產業持有新傲科技89.19%的股份,將新傲科技納入合并范圍。

  從最新提交的“三試”答卷來看,新傲科技的無形資產、收入和應收賬款,以及新傲科技與Soitec的交易等再次成為問詢焦點。據披露,新傲科技有13項研發項目進行了研發費用資本化處理,賬面原值合計約1.65億元。其中,有8個項目處于“未驗收”狀態。為此,上交所要求公司結合企業會計準則相關規定,逐項說明符合資本化條件的充分證據,相關研發項目對應產品是否具有技術先進性、市場價值和市場需求及依據等。

  在以信息披露為中心的審核問詢中,上交所會重點關注發行上市申請文件及信息披露內容是否包含對投資者作出投資決策有重大影響的信息,披露程度是否達到投資者作出投資決策所必需的水平。包括但不限于是否充分、全面披露發行人業務、技術、財務、公司治理、投資者保護等方面的信息以及本次發行的情況,是否充分揭示可能對發行人經營狀況、財務狀況產生重大不利影響的所有因素。

  需要注意的是,硅產業在報告期內(2016年至2018年以及2019年1月至3月)尚未盈利,且母公司存在累計未彌補虧損風險。若公司不能盡快實現盈利,或者控股子公司缺乏現金分紅的能力,公司在短期內無法完全彌補累積虧損。在首次公開發行股票并在科創板上市后,公司將存在短期內無法向股東現金分紅的風險。

  在此背景下,新傲科技的經營情況成為硅產業闖關科創板的“必答題”。而根據審核規則,發行人應當在中止審核后3個月內補充提交有效文件或者消除主動要求中止審核的相關情形。據悉,待硅產業補充提交三季報財務數據后,將恢復IPO審核。

(文章來源:上海證券報)

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